Cần nâng ngưỡng doanh thu phải xuất hóa đơn

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm được lựa chọn phương thức nộp thuế thay vì buộc phải nộp theo phương pháp khấu trừ và nên nâng ngưỡng doanh thu phải xuất hóa đơn điện tử lên ít nhất 3-5 tỉ đồng/năm thay vì trên 1 tỉ đồng/năm.

Đó là ý kiến của nhiều hộ kinh doanh được nêu ra trong các câu hỏi gửi đến Cục Thuế thông qua Tuổi Trẻ sau hội thảo "Thực hiện thuế kê khai, hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?" được tổ chức hôm 15-1.

Sau hội thảo, có gần 70 câu hỏi của hộ kinh doanh gửi đến Cục Thuế xoay quanh việc kê khai, tính thuế, chi phí được trừ, xuất hóa đơn điện tử (HĐĐT)..., hộ kinh doanh mong được hướng dẫn để thực hiện thuế kê khai.

Mốc doanh thu 1 tỉ đồng là quá thấp

Bà Lan - hộ kinh doanh ở TP.HCM - kiến nghị nâng ngưỡng doanh thu phải xuất HĐĐT lên ít nhất 3-5 tỉ đồng/năm thay vì quy định trên 1 tỉ đồng/năm. Bà cũng tha thiết đề nghị hãy cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm được lựa chọn đóng thuế theo doanh thu hoặc khấu trừ.

"Việc quy định hộ có doanh thu trên 3 tỉ phải tính thuế theo khấu trừ là rất phức tạp, khiến nhiều người chỉ tính làm dưới ngưỡng này rồi nghỉ" - bà Lan nói. Tương tự, bà Trần Thúy Vi (TP.HCM) đề xuất Bộ Tài chính cho phép hộ có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm được lựa chọn nộp thuế tỉ lệ trên doanh thu. Vì doanh thu cao nhưng lợi nhuận rất mỏng và trình độ kế toán, hạch toán, quyết toán thuế rất hạn chế.

Bà Vi cho biết mất ăn mất ngủ vì dự thảo nghị định hướng dẫn kê khai, tính thuế và sử dụng HĐĐT đối với hộ kinh doanh quy định hộ có doanh thu trên 3 tỉ đồng sẽ phải nộp thuế thu nhập (doanh thu - chi phí) với thuế suất 15%. Thêm nữa, cuối năm hộ kinh doanh phải quyết toán thuế nữa.

"Chúng tôi không sợ đóng thuế mà chỉ sợ làm sai và bị phạt vì thiếu trình độ, hiểu biết chính sách còn hạn chế. Chúng tôi tự kinh doanh, lấy công làm lãi đã rất vất vả rồi, giờ phải thực thi kế toán như doanh nghiệp thì quá sức với người kinh doanh. Rất mong cơ quan chức năng xem xét nguyện vọng của hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm" - bà Vi tha thiết.

Cũng liên quan đến HĐĐT, nhiều người bán hàng trên sàn thương mại điện tử như bà Nguyễn Thị Quỳnh Giao, ông Nguyễn Quốc Huy... cùng hỏi hộ kinh doanh bán hàng trên sàn có phải xuất HĐĐT không khi sàn đã kê khai và nộp thuế thay rồi? Cuối năm hộ kinh doanh phải nộp thuế, làm thủ tục gì?

Một vấn đề nữa mà được nhiều hộ kinh doanh mong Cục Thuế hướng dẫn liên quan đến chi phí được trừ trước khi tính thuế. Cụ thể, hộ kinh doanh tên Duy cho biết bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử có doanh thu khoảng 5 tỉ đồng/năm, trong đó 80% doanh thu là chi phí cho thuê người nổi tiếng, chi dịch vụ vận chuyển hàng từ nước ngoài về...

"Thu nhập thực tế chỉ đạt 10-15% doanh thu, trong khi các chi phí thuê ở nước ngoài lại không có hóa đơn theo quy định. Vậy tôi phải làm cách nào để trừ các chi phí thực tế này khi tính thuế?" - ông Duy đặt vấn đề.

Hộ kinh doanh Nguyễn Phan - chủ nhà thuốc có doanh thu 5 tỉ đồng/năm - hỏi liệu có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào hay không và để được khấu trừ, người nộp thuế phải làm như thế nào?

Chi phí được trừ phải có hóa đơn, chứng từ

Trả lời nội dung về HĐĐT, Cục Thuế cho biết hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỉ đồng/năm trở lên thuộc đối tượng sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế, theo quy định của nghị định 70 năm 2025.

Việc sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền giúp minh bạch hóa giao dịch, giảm thời gian, chi phí (cho phép người bán hàng xuất hóa đơn ngay tại thời điểm giao dịch, giảm thiểu độ trễ giữa thời điểm thanh toán và thời điểm lập hóa đơn), hỗ trợ người nộp thuế quản lý hiệu quả, tra cứu dễ dàng và nâng cao uy tín với khách hàng, sẽ mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Còn về xuất hóa đơn khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử, theo quy định, người bán sẽ phải xuất HĐĐT. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể ủy nhiệm cho sàn thương mại điện tử lập hóa đơn.

Và theo dự thảo nghị định quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không thuộc đối tượng sử dụng HĐĐT.

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu thực tế từ 500 triệu đến 1 tỉ đồng/năm đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng HĐĐT thì đăng ký với cơ quan thuế.

Về kiến nghị hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm được lựa chọn phương pháp tính thuế, theo Cục Thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109 quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng thì nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí) nhân với thuế suất.

"Cơ quan thuế luôn đồng hành, hỗ trợ người nộp thuế trong quá trình chuyển đổi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh gặp khó khăn, vướng mắc thì chủ động liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hỗ trợ, hướng dẫn" - Cục Thuế phản hồi.

Trả lời về điều kiện để trừ chi phí, Cục Thuế cho biết về nguyên tắc, các khoản chi được trừ là các chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

Chẳng hạn, với các chi phí thuê người nổi tiếng, dịch vụ vận chuyển nước ngoài, theo Cục Thuế, cần có hợp đồng, hóa đơn/chứng từ, chứng từ thanh toán làm căn cứ xác định chi phí khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Với câu hỏi của hộ kinh doanh Nguyễn Phan - chủ nhà thuốc, Cục Thuế cho biết theo Luật Thuế VAT, hộ kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế VAT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu (doanh thu x tỉ lệ). Để được khấu trừ, hộ kinh doanh phải chuyển lên doanh nghiệp.